Acquistare un'auto con IVA esposta: cosa sapere
Per cominciare, è necessario capire che cosa significhi il termine “IVA esposta” e quali siano le implicazioni all’acquisto, al noleggio e al leasing in questa situazione particolare.
Proveremo a rispondere alle numerose domande che sorgono su questo tema, scopriremo i vantaggi di un’auto fatturabile con IVA esposta e impareremo a riconoscere quali sono le auto con IVA esposta.
IVA esposta: significato e implicazioni
Chi può acquistare un'auto con IVA esposta
Cosa significa "auto con IVA esposta"? La prima considerazione da fare è che il tema dell’IVA esposta riguarda le aziende e i possessori di partita IVA, siano questi piccole o medie imprese, ditte individuali oppure professionisti.
Auto in Fila Parcheggiate Presso un Concessionario
Stiamo parlando di coloro che utilizzano l’automobile per lo svolgimento della propria professione e che detraggono l’importo dell’IVA normalmente incorporato nel prezzo d’acquisto, parte di esso oppure tutto l’importo, a seconda del codice ATECO registrato in Camera di Commercio (e quindi in Visura Camerale) della società.
Come viene applicata la detrazione dell’IVA
A seconda dell’attività, dell’azienda o del professionista, differisce la quota di IVA che si può scaricare. Ogni soggetto titolare di partita IVA, successivamente all’acquisto, può detrarre l’importo dell’IVA dalla spesa complessiva del bene, se regolarmente fatturato.
Ad esempio: una vettura nuova dal costo complessivo di 12.200 euro ha un valore del prodotto in sé di 10.000 euro, al quale si deve aggiungere per l’acquisto il 22% di IVA, per cui il prezzo totale sale di 2.200 euro. Se l’imposta è indicata separatamente rispetto al valore del prodotto, e pertanto da esso scorporabile, vuol dire che l’IVA è esposta.
.png)
Si parla invece di detrazione IVA per auto aziendale se la vettura acquistata è utilizzata dal dipendente di un’azienda per fini professionali legati all’attività aziendale.
Cosa significa “auto con IVA esposta” e come la riconosco
Cosa significa IVA esposta? Innanzitutto, IVA sta per “Imposta sul Valore Aggiunto”, si applica a quasi tutti i beni di consumo (con qualche eccezione) e di conseguenza si calcola, in Italia, con un’aliquota del 22%.
Il significato di “IVA esposta” si riferisce semplicemente alla separazione tra l'imponibile e l'imposta sul valore aggiunto nel prezzo totale di vendita: l'IVA è compresa nel prezzo finale ma viene indicata separatamente in fattura; tuttavia, questa è disponibile per essere scaricata. La separazione tra imponibile e IVA consente, quando ne ricorrono i presupposti fiscali, di esercitare il diritto alla detrazione dell'imposta.
Auto in Fila Parcheggiate Presso un Concessionario
Se si acquista l'auto per uso personale e non per lavoro, da privati, non ci si deve preoccupare di come viene gestita l'IVA. Sia che si tratti di un’auto con IVA esposta, sia di una vettura con IVA al margine (l'imposta applicata sulle auto usate comprate da privati), per un privato non cambia nulla: non potendo scaricare l'IVA, l’importo da pagare sarà il prezzo finale della vettura comprensivo d’imposta. Che si tratti di auto nuove o usate con IVA esposta, il discorso è il medesimo.
IVA esposta e IVA al margine
Cosa significa "vendita auto con IVA esposta"? Quando compriamo un'auto nuova, il prezzo include sempre l'IVA esposta, sia per le aziende che per i privati. Sull'usato, invece, dipende da chi era il vecchio proprietario. Se l'auto usata apparteneva a un privato, si applica il regime del margine (l’IVA al margine non è separabile). Se invece apparteneva a una società o a una flotta aziendale che ha detratto l'imposta, l'auto torna sul mercato con IVA esposta, offrendo un vantaggio fiscale a chi acquista con partita IVA.
Donna Acquista un'Auto Presso il Concessionario
IVA al margine significa che l’imposta destinata allo Stato è ricavata sulla base del guadagno reale del rivenditore, non sul totale del valore dell’auto. Si tengono pertanto in considerazione sia il prezzo al quale il rivenditore ha acquistato l’auto, sia il prezzo successivo della rivendita: si calcola la differenza e si ottiene il guadagno, ovvero il “margine” del venditore, dal quale viene scorporato il 22% di IVA da versare allo Stato.
Cosa significa “auto usata con IVA esposta”?
Quando compriamo una vettura con IVA al margine - come nel caso di un’auto già posseduta da un privato (anche se venduta da un rivenditore) – l’IVA è sempre inclusa nel prezzo di vendita, ma non è detraibile da chi ha partita IVA. Parliamo qui di IVA non esposta: il significato è che l’IVA non è detraibile.
Come posso acquistare un'auto usata con IVA non esposta? Comprando direttamente da un privato oppure da un concessionario che venda un’auto precedentemente posseduta da un privato che non può emettere fattura (con IVA) e, quindi, priva di IVA esposta.
Venditore Presso il Concessionario
Parliamo invece di auto – con IVA esposta – usate qualora siano state di proprietà, in precedenza, di un’azienda che le abbia comprate con IVA esposta e le abbia sfruttate ai fini di bilancio – ciò significa che l’IVA è ancora esposta e pertanto “scaricabile”. Si tratta di un’auto fatturabile con IVA esposta? Sì.
IVA esposta e legge 104: di cosa si tratta e chi ne può beneficiare?
Qui ci troviamo in un ambito particolare con delle disposizioni di legge speciali, pensate e orientate alle persone con disabilità che necessitano di spostarsi nella vita di tutti i giorni e che, per via della loro situazione, possono ottenere dei benefici.
L’auto con IVA esposta acquistata con legge 104 non deve essere necessariamente nuova ma, come abbiamo visto sopra, deve avere l’IVA esposta per poter usufruire dei benefici di legge.
Macchinina con Porcellino Salvadanaio sul Tettuccio
Sfruttare la legge 104 per un’auto usata con IVA esposta è quindi possibile ed è forse la soluzione migliore per chi ha una disabilità (o, in alcuni casi specifici, per i tutori della persona disabile): si può evitare di spendere cifre esorbitanti per un’auto nuova e magari optare per un’auto usata recente con pochi chilometri come un’aziendale o addirittura una km 0 (sempre che sia un’auto a km 0 con IVA esposta).
Se si opta per una vettura elettrica BEV (Battery Electric Vehicle) o un'ibrida Full Hybrid HEV (Hybrid Electric Vehicle), si viaggia con il vantaggio del cambio automatico.
Quali sono i benefici dell’acquisto con legge 104?
A chi ha facoltà di avvalersi della legge 104 per l’acquisto di una vettura, non viene applicata l’IVA al 22% come ai clienti abituali, bensì al 4%.
Auto in Fila Parcheggiate Presso un Concessionario
Le procedure sono comunque laboriose e complesse, non tutte le persone con disabilità ne possono usufruire e ci sono delle limitazioni importanti:
- si può usufruire del beneficio solo dopo quattro anni dall’utilizzo precedente.
- La cilindrata della vettura che si acquista può arrivare fino a 2.000 cc per le vetture con motore termico a benzina (anche ibride), fino a 2.800 cc per le diesel (incluse le ibride), mentre per le automobili elettriche EV il limite è fino a 150 kW.
Cosa vuol dire un’auto con IVA esposta? – Le conclusioni
In breve, il significato di IVA esposta per auto usate o nuove che siano è ora chiaro.
La detrazione dell’IVA, pari al 22% del valore complessivo di un bene, comporta un risparmio considerevole, ma questo beneficio è riservato a chi utilizza il veicolo nell'ambito della propria attività professionale: basti pensare ai furgoni di idraulici, elettricisti o muratori, tutti mezzi al servizio di chi ha bisogno di portare con sé materiali o strumentazioni pesanti ovunque sia richiesto un intervento.
Si tratta di un beneficio che riguarda anche le persone con disabilità, secondo quanto stabilito dalla legge 104, in maniera tale da agevolare l’acquisto di un veicolo a persone che ne hanno realmente bisogno, anche al di fuori del mondo del lavoro in questo caso.
Automobilista Contento dopo l'Acquisto di un'Auto
Purtroppo, le auto con IVA esposta non sono pensate per i privati che hanno difficoltà economiche, i quali però possono beneficiare di altri bonus, solitamente messi a disposizione dallo Stato oppure dalle varie amministrazioni regionali. Se invece siete possessori di partita IVA, potete considerare l’acquisto di una vettura con IVA esposta e vedere quale percentuale di detrazione vi spetti.
